金蝶会计宝典：增值税核心问题50问与答-免费领

新一期的会计宝典又来咯，这次宝典的内容主要是针对会计人员经常问的，比较关心的增值税核心问题50问，并做了解析，帮助财会人员/备考人员更好的学习成长。

适用的场景有：计算增值税增纳和免抵退数据、增值税政策及享受优惠、以及行业增值税难题分析等，涉及增值税会计分录、计算公式、疑难解析等等，非常实用。

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内容展示

8、毕业后我一直做会计，对税务接触比较少，对增值税了解也不是很多，可以就增值税计算公式，详细说明么？

答：好的。增值税的计算不像想象的那么复杂。当然，根据条件，税务机关把缴纳增值税的企业或个人划分为增值税一般纳税人和小规模纳税人两种，缴纳增值税的计算公式不同。

一般通用公式：

（01）增值税计算公式一：

13%为选取的某一档增值税税率举例（下同）

不含税销售额=含税销售收入/（1+13%）

（02）增值税计算公式二：

含税销售收入=不含税销售额*（1+13%）
=不含税销售额+不含税销售额*13%
=不含税销售额+销项税（或进项税）

（03）增值税计算公式三：

销项税额（或进项税额）=含税销售收入/（1+13%）*13%=不含税销售额*13%

（04）增值税计算公式四：

应纳税额=不含税销售收入*3%（3%这里代表小规模纳税人增值税征收率，会随着国家政策调整变化，比如，2027年底的适用税率是1%）

（05）增值税计算公式五：

应纳税额=销项税额-进项税额（适用于一般纳税人）
销项税额=不含税销售额×税率（适用于小规模纳税人）
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

（06）增值税计算公式六：

进口货物应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)

......

答：根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：

　　组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

　　应纳税额=组成计税价格×税率

.....

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